英国脱欧后,VAT怎么缴?
发布日期:
2021-01-12

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英国脱欧后,VAT怎么缴?

如果销售发生时产品不在英国境内

对于大部分货值低于135镑的产品(大于该货值的仍然受现有海关条例和程序管制),海关将不再收取进口关税,改为在商品销售时征收增值税。

对于在电商平台(如亚马逊,ebay)销售的产品,卖方被视为应征收增值税,平台负责代扣代缴,即卖方不再负责缴纳增值税。

对于平台不参与的直接销售,则卖方需要注册VAT号码并申报缴纳销售增值税。

卖家需要确定其所售商品本身的销售价值而不是进口报关的价值以计算应缴纳的增值税额(VAT),所谓商品的本身价值不包括:

A. 运输费用和保险费,但是如果这两项费用包括在商品的售价里并且没有单独列示除外.

B. 其他所有可以单独计算并列示的税金和费用。

所销售产品的计税金额应该等于寄售产品的总金额,但是如果所销售的产品是分开单独运输,则应该按照单个销售产品的价值作为计税金额。

如果卖家在VAT申报缴纳之后调整寄售产品的价格从而导致总金额大于£135,那么卖家应该要对已经申报的销项VAT按照相关规定和程序进行调整并同时申报进口VAT。

1. 如果寄售产品总金额小于或者等于£135 的B to C:

(1) 销售平台(如亚马逊,ebay)必须在销售发生时代扣代缴销项税(VAT),但B to B 的交易除外;

(2) 代扣代缴的销售平台

a.应当知晓产品本身的内在价值并且能按照产品所对应的VAT税率计算应缴纳的增值税(VAT);

b.销售平台应当注册VAT NO.;

c. 销售平台应当要保留卖家的销售记录数据并且掌握产品的准确信息以准确计算应缴纳的税金;

(3) 如果存在少交税的情况并且平台不能证明其按照合理的程序和方法准确计算缴纳税金,那么销售平台应当对此负责;

2. 货值小于等于£135的BtoB 并且买家在英国境内有注册VAT(如果买家不能提供准确的VAT号码,则视为BtoC销售):

(1) 如果能确定买家提供了准确的VAT号码并且适用2021年新税法,那么销售发生时平台/卖家不需要计算或代扣代缴VAT,只需要在销售发票上备注:如reverse charge(反向增税),买家将会向税局申报交税即可;

(2) 在英国的买家有责任有义务对其进项税金进行申报,申报时适用reverse charge 申报程序,同时可按照正常的VAT抵扣规则用以抵扣其销项税金。

3. 如果寄售产品总价值大于£135:则适用普通VAT征收法则;

4. 进口增值税:海关对于货值低于135镑的产品不再征收进口增值税,但是仍然需要按照正常程序报关。

如果销售发生时产品已经在英国境内

1. 进口产品通过平台进行销售(B to C):

产品在进口报关的时候,卖家应该承担进口VAT和进口关税。

在产品进行销售时,平台有责任计算缴纳销项VAT,此处的重大变化是,平台将被视为供应商,因此有责任对通过其平台达成的销售开具发票并计算缴纳增值税,这意味着出于增值税的目的,通过平台经营的卖方将不再被视为英国消费者的供应商。

在将货物出售给买家时,海外卖方将被视为向平台提供零税率的产品,但是海外卖方不需要向平台提供零税率的发票,因此,海外卖方将有资格在英国注册增值税,并收回其在进口货物过程中产生的任何进口增值税,但要遵守增值税抵扣的一般规则。

海外卖方应在其增值税申报表的box 6中显示其产品的供货价值(销售价值),但不负责对通过平台产生的销项VAT进行申报。换言之,卖家在申报VAT的时候,只需要申报并收回其在进口货物时缴纳的进口增值税。

以上两条(2和3)不适用B to B并且买方有提供正确VAT号码的情况。

2. B to B,并且买方有在英国注册VAT号码

平台应当将买方的相关信息提供给卖方,如Vat号码,卖方有责任和义务计算并缴纳销项VAT。