企业所得税的11个涉税风险点
发布日期:
2021-01-06

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企业所得税的11个涉税风险点

1、企业取得的各项收入是否按权责发生制原则确认收入

2、是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润

如利用“其他应付款”、“递延收入”、“预提费用”等项目

3、取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额

4、是否存在视同销售行为未作纳税调整

5、是否存在税收减免、政府奖励伟岸规定计入应纳税所得额

6、是否存在未将取得的应税投资收益计入应纳税所得额

① 企业分回的投资收益,未按地区税率差补缴企业所得税

② 企业从境外被投资企业取得的所得税是否并入当期应纳税所得税计税

7、企业资产评估增值是否计入应纳税所得额

8、持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额

9、资产损失

按照规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除

10、关联交易

是否存在关联业务往来,不按照独立交易原则收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳税所得额和应纳企业所得税的情况

11、预提所得税

境内企业向境外股东分配股利,是否按规定代扣代缴预提所得税


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