所得税税收优惠检查来了,你准备好了吗?
发布日期:
2020-10-13

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所得税税收优惠检查来了,你准备好了吗?

所得税税收优惠检查来了,你准备好了吗?
根据国家税务总局公告2018年第23号文,企业享受企业所得税税收优惠可采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。并按照相关规定归集和留存相关资料备查。此项办法进一步提升企业享受政策红利和服务便利的获得感。


近期很多企业接到税局管理员信息或电话提交留存备查资料,如下:


所得税税收优惠检查来了,你准备好了吗?

所得税税收优惠检查来了,你准备好了吗?


面对税局对税收优惠政策的检查,高新技术企业享受的研发费用加计扣除税收减免资料提前留存备查了吗?


有些企业可能还处于迷茫状态,企业应留存哪些备查资料呢?如何准备研发费用加计扣除的相关资料被查呢?税务机关在检查研发费用加计扣除的重点是什么呢?那我们今天聊聊应对问题


一、根据97号公告,企业应保留下列留存备查资料如下(保存期限为10年):

  1. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
  2. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

  3. 经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;

  4. 从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);

  5. 集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;

  6. “研发支出”辅助账;

  7. 企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;

  8. 省税务机关规定的其他资料。


二、根据实际发生的研发费用及时合理的整理留存备查资料:

  1. 明确研发人员并对其从事研发工作的工资、社保、公积金,以及外聘研发劳务费用(附上工资表、社保明细表、公积金明细表)
  2. 研发投入的直接材料,按实际领用把单据留存备查(附上领料明细表、领料单据)

  3. 设备折旧和无形资产摊销费用,记录好实际使用情况(使用和分摊情况表)

  4. 委托外部研究开发,要提前保留合同(附上含项目合同、发票)

  5. 研发费用不能加计扣除的房租、招待费、办公费、通讯费不计入加计

内容:特讯财务部阳小梅

编辑:特讯推广部陈曦
设计:特讯推广部温雅清


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