小型微利企业、小微企业和小规模纳税人的区别和税收优惠政策
发布日期:
2020-10-12

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自2019年国家不断发布减税降费的政策,小规模纳税人、小型微利企业和小规模纳税人有哪些的区别以及享受到的税收优惠政策。

下面介绍一下三者之间的区别以及能享受到的税收优惠政策。

第一:和小规模纳税人相对应的是一般纳税人,很多人会认为,小微企业和小微型企业都是属于小规模纳税人的,事实上,年销售额达不到500万元标准且企业会计核算不健全的一般为小规模纳税人。小微企业和小型微利企业≠小规模纳税人。

第二:小微企业是中小企业一种规模大小的划分,工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。近似于小型企业+微型企业。

第三:小型微利企业,很多人都以为小型微利企业就是小微企业,其实小型微利企业与小微企业是完全不一样的。“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的特定企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。

小规模纳税人和小型微利企业有哪些税收政策?

1、增值税优惠政策:发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。

2、增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策:对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

企业所得税优惠政策:年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

需要注意的是:无论是增值税的一般纳税人还是小规模纳税人只要满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。均可以享受小型微利企业的所得税的优惠政策。

除此之外企业还有享受其他的税收优惠政策-----个人独资核定征收。

重庆、山东、江苏、河南等地的税收洼地可以享受核定征收的优惠政策,企业只需要在园区注册个人独资企业,通过业务分包或者利润转移的方式减少企业所得税和分红税的上的税收压力,核定行业利润率10%,按照五级累进制计算个人经营所得的,税率在0.5-2.19之间,奖励增值税地方留存30%-50%。

综合税率在5%以下,按月进行奖励扶持,事前核定出核定鉴定表,园区稳定干净,各种行业均可稳定享受优惠政策,无论是医药类的还是建筑类的均可享受核定征收,但需要注意的入驻企业的业务必须真实可靠、三流合一,才能合理合法的享受园区的税收优惠政策。《公众:核定征收政策》.

小型微利企业、小微企业和小规模纳税人的区别和税收优惠政策


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