2020年个人独资企业如何合法节税
发布日期:
2020-10-10

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1、财税合规性要求

随着税务总局和各级政府地方税务局实施的金税三期税务系统上线以来,通过大数据分析对全行业进行税务风险全面摸排、把控,全国各类大、中、小型企业的税务、财务的合规性要求也越来越高,传统的避税方式已经不适应新形势下的政策走向和时代发展。

其实,在税务局不断加强对企业的监督的同时,也出台了一系列的减税降费措施:小规模纳税人每个季度具备30万的免税额度(增值税)、小微企业企业所得税优惠政策、“四大”服务业加计抵减、研发费用扣除等,但是以上的各种红利可能依然没法满足企业自身的减税降费需求。

2、个人独资定义

在网上寻找合理合法避税的企业主们,不免看到个人独资、核定征收等关键词,那么个人独资是什么意思呢?核定征收又是什么呢?

个人独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符,不得使用别名。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,无需缴纳企业所得税,应按规定缴纳私营个人所得税。

核定征收:指企业由于财务制度不健全,无法准确核算成本,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。目前有部分行业不支持核定征收:文化娱乐业、财税行业、法律行业等.

3、法律政策支撑

针对个人独资企业的生产经营所得税核定征收,国家有诸多文件政策的支撑,从法律层面上定义了个人独资企业设立和核定征收的申请是合理合法的,具体的相关法律条例如下:

  • 《个人独资企业法》-2001年

  • 《中华人民共和国企业所得税法》-2018年12月29日修改

  • 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 -2016年2月6日第三次修订

  • 《国家税务总局关于印发<企业所得税>实行的通知》-2010年12月10号

  • 《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》-2001年

4、节税原理

根据《个人独资企业法》和《个人所得税法》以及相关实施细则及规定,个体工商户、个人独资企业以及合伙企业生产经营所得税按照五级阶梯税率征收.

不同行业的应税所得率不同,下列是目前进行税务核定征收行业的一些应税所得率:

  • 商业贸易、交通运输:5%

  • 建筑、工程行业:7%

  • 商务服务业、技术服务业:10%

税收计算公式:全年应交税额(个人生产经营所得税)=营业额*应税所得率*阶梯税率-速算扣除数

看到上面的公式之后,您会发现申请应税所得税也就是核定征收是整个个人独资企业进行税务筹划的关键,申请核定征收后服务类型的个人生产经营所得税的税率会从35%降低至3.5%,这个是节税的核心。

6、地区政策

深圳作为超一线城市,承担着中国深化改革和经济发展的重任,经济发展需要政府财政的大量投入,税收作为财政收入的重要来源,是深圳得以持续经济发展的原因之一。深圳是四个超一线城市中,针对中小企业有特别的优惠政策扶持,其中深圳是中小企业优惠政策的发散地。

目前上深圳出台了一揽子针对个人独资、合伙企业的优惠政策,鼓励企业在园区设立总部,发展总部经济,设立持股平台,支持企业落地园区。企业注册下来满足一定要求(行业)即可申请核定征收,同时税收达到一定要求还可以享受园区财政扶持政策。

7、总结

个人独资企业作为针对中国居民独有的企业形式,具有灵活的体制优势。从国家法律和地区政策层面,都是符合当前形式下企业节税的需求,能切实解决企业的税务痛点,是企业税务筹划的优选方案。

2020年个人独资企业如何合法节税


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