企业所得税汇算清缴后如何进行账务处理?
发布日期:
2021-03-25

浏览次数:

0

企业所得税汇算清缴后如何进行账务处理?

一、补缴企业所得税

年度汇算清缴,企业经过纳税调整,需要补缴税款的。

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳补缴的税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

注:如果企业有计提盈余公积金的,再把利润分配-未分配利润结转到盈余公积的相关科目。

二、预缴税额多缴了

年度汇算清缴,企业经过纳税调整,全年应纳税额小于已预缴税款。

1、汇算清缴后,全年应纳税额小于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整“利润分配-未分配利润”

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

4、多预缴税额处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

三、报表的调整

1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。