企业要为临时工申报个税缴纳社保吗?
发布日期:
2021-02-23

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在我们的日常工作中,有很多客户问到,公司临时用工是否需要申报个税?临时用工是否为其缴纳社保?对于企业临时用工,支付工资分录如何做?今天小编给大家解答一下疑惑。

临时用工从一般意义上来说,是指具有固定工作岗位,参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理,临时性招用的人员。临时用工如果与企业签订劳动合同,属于企业雇佣人员,其所得属于工资薪金所得。


企业临时用工发放的报酬为什么属于工资薪金呢?


企业临时用工,不管签订合同长短,也要和正式员工一样,按照工资薪金所得申报纳税

解析:主要看企业与其之间是否存在雇佣关系,如果存在,那么取得的收入就需要按工资薪金进行申报。



企业临时用工是否需要个税申报、是否需要缴纳社保?


如果存在实际雇佣关系签订了劳动合同且按月定期支付报酬。则企业需要按照“工资薪金”给其发放报酬,同时需要帮其代扣代缴社保以及个税。如果不存在实际雇佣关系,且没有与其签订有期限的劳动合同,只是偶尔或按次提供的劳务。则这种情况就应该按照劳务费处理即可



对于临时用工支付的工资,如何进行账务处理?


企业根据临时用工工资属性来确定,一般借记费用或资产类,贷记应付职工薪酬;

1.用于管理的临时工的费用,记入管理费用--工资(或劳务费);

2.用于销售的临时工的费用,记入销售费用--工资(或劳务费);

3.用于车间生产的临时工的费用,记入生产成本(或制造费用)--工资(或劳务费);

4.用于在建工程的临时工的费用,记入在建工程--工资(或劳务费)。


例如某跨境电商公司在大促期间聘用临时工打包产品,因是短期聘用,只有短短几天,做完就结算工资,所以未签订劳动合同,因此公司不会替临时工缴纳社保,但是个税需要按劳务报酬申报。



温馨提示

劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收超过4000元的 ,用收入减去收入额的20%。也就是当报酬为4000元时:个税=(4000-800)*20%=640元。


内容:特讯财务部卢小丽

编辑:特讯推广部陈曦
设计:特讯推广部彭锦婷

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