基于国家对软件行业的大力支持,对于双软企业销售软件产品,税负率超3%的部分,可以享受即征即退的优惠政策,那么如何灵活运用该政策利好,进行相关的税务筹划呢?
对于增值税销项税额,我们无法有效的进行时间控制,那么重点就需要在进项税额上做文章,通过控制进项税额的抵扣时间,来获取超额时间价值,从而达到税收筹划的目的。现假设如下场景,某某公司为双软企业,符合即征即退政策的要求,如下为2020年全年相关数据列表
税收筹划前的数据展示

税收筹划后的数据展示
通过数据展示不难发现,未做税收筹划时的退税额890万元,做了税收筹划后退税额950万元,这样一来,就多得退税款60万元!通过前后数据对比发现,全年销售收入,销项税额,进项税额,应纳税额都是一样的,但是最终退税额却不一样,那么是如何做到的呢?
其实很简单,就是通过控制每月的税负率,在某一个或2个月份,将税负率控制为0,然后在以后月份集中抵扣进项税额,通过调整进项税额的抵扣时间来控制税负率的水平,最终获取到退税额的超额时间价值,即多出来的60万元,最终达到了税收筹划的目的。