股权转让涉税处理疑点有哪些?你必须了解!
发布日期:
2022-02-21

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股权转让涉税处理几大干货

以下股权转让涉税处理,你必须了解

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股权转让涉税一览表



股权转让涉税处理疑点有哪些?你必须了解!




股权转让涉税处理疑点




疑点一:办理股权变更是否需要提供完税凭证?


答:根据《个人所得税法》第十五条规定:个人转让不动产的,税务机关应根据不动产登记相关信息核验应缴个人所得税,登记机构办理转移登记时,应当查验与该不动产相关的个人所得税完税凭证,因此,办理股权变更需要提供完税凭证。


但在实际事务处理当中,由于登记机关没有出相关要求,往往不提供完税凭证也可以办理股权变更


从2021年1月1日起,各地市场监督管理局陆续出具相关文件要求提供完税证明。


截至目前已发文要求提供完税证明的地区包括:重庆市、安徽省、湖北省、北京市、广东省、湖南省、深圳市、广西省、天津市、青岛、上饶市、淄博市、呼伦贝尔市。



疑点二:出让方为自然人股东时,计算个人所得税中的合理费用包括哪些?


答:合理费用包括与股权转让相关的税费:增值税、印花税、城建税、附加税,以及与股权转让相关的资产评估费、中介服务费等等。



疑点三:自然人股东转让股权时,如何申报个人所得税?


答:自然人股东股权转让时可以在被投资公司个税扣缴端口进行个人所得税的申报和代扣代缴(股权转让个人所得税的申报所属地为被投资企业所在地)。


需要重点注意的是:股权转让的转让方为纳税人,受让方为扣缴义务人。如扣缴义务人未按规定履行扣缴义务,则处以税款0.5倍-3倍罚款。



疑点四:未实缴注册资本的被投资公司的股权转让,是否可以0元或1元转让?


答:是否可以0元或者1元转让的重点不在于是否实缴注册资本,而在于被投资公司的股权价值,股权价值在资产负债表上体现为所有者权益。所有者权益包括实缴资本、资本公积、以及未分配利润。


如公司虽未实缴资本,但有盈利,则所有者权益不为零,此时作0元或者1元转让,又无合理理由,税局有权核定股权转让收入且要求纳税人按核定的股权转让收入缴税。



疑点五:什么情况下,股权可以进行0元/1元转让或者平价转让?


答:根据税法,满足以下条件之一,股权可以进行平价转让。

1、能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;


2、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;


3、相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;


4、股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。












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股权转让涉税处理疑点有哪些?你必须了解!
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