物流企业怎样做好财税合规?物流老板们注意了!
发布日期:
2021-07-12

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自国家推出金税三期,国税总局和有关部门就在不断地对金税三期进行升级。例如2018年整合营改增,实现五证合一,把银行账户分类及支付结算管理、个人财产数据整合、境外收入情报交换等也纳入了进来。


现在的金税三期可以通过系统查看掌握到每个企业的销售额、买卖物品的种类、企业更换的地址、每天产生的费用等所有数据,涉及到了所有税种、所有工作环节。


得益于金税三期的强大功能所赐,2018年以来,全国公安机关共立涉税犯罪案件共2.28万起,涉税金额5619.8亿元!如今金税四期又悄然而至,在此背景下,物流企业该如何做好财税合规?校长有必要跟大家好好的说说其中的门道!物流老板们注意了!

金税三期


金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程,是税收管理信息系统工程的总称。该工程吸收国际先进经验,运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。


自1994年开始,历经金税一期、金税二期、金税三期,今年11月13日,国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告,一期二期比较久远,四期还未到来,借此机会聊聊金税三期。


金税三期(2013-至今)通过互联网+技术,实现了国地税系统与其他政府系统的联网,并在全国推行。互联网+金税工程=金税三期。


金税三期围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。


一个平台:指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台;


两级处理:指依托统一的技术基础平台,逐步实现数据信息在总局和省局集中处理;


三个覆盖:指应用内容逐步覆盖所有税种,覆盖所有工作环节,覆盖国地税局并与相关部门如工商、海关联网;


四个系统:指通过业务重组、优化和规范,逐步形成一个以征管业务系统为主,包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。


金税三期工程将建成一个年事务处理量超过100亿笔、覆盖税务机关内部用户超过80万、管理过亿纳税人的现代化税收管理信息化系统。


那么金税工程能给物流企业带来什么变化,物流企业该如何规避和防范财税风险?


公路运输发展现状


公路货运分为自有车运力和外协车运力两种方式。其中,自有车运力为主的物流企业占比较少,主要是物流企业越来越不愿意养车,原因有两方面:


1、养车成本太高:企业买一台车就得养一名司机,不管有没有货拉,都得还车贷、发工资,对于企业来说,固定成本非常高,如果企业业务不稳定的话,更是雪上加霜;


2、车辆管理难度大:公路货运长途偏多,企业很难对长期在外的车辆进行管理,这也是物流公司一直存在的痛点之一。


在自有车运力有限的情况下,为了保证运力资源的弹性,大部分物流企业都会有外协车辆,有些单边线路较多的物流企业,甚至全部依赖于外协运力。在这种情况下,外协车承运方式其实早已成为国内从事公路运输企业的主流模式。


物流企业财税状况分析


一般来说,物流企业的成本主要有六大类,油费、过路费、购车费、运输费、维修费、其他费用(例如场租费、办公费、水电费等等)。为了少交点税,不少企业会在发票上绞尽脑汁做文章。


目前大部分物流企业接受虚开增值税发票包括3种情形:


1、向甲方购物,通过甲方介绍或者同意甲方的安排,接受乙方开具的发票(接受第三方开票);


2、购买甲商品,开具乙商品的发票(改变商品名称开票);


3、没有购物,直接买发票(完全虚开发票)。


具体拿过路费来看,过路费作为物流公司的一项重要成本,一直以来被严格管控。为物流公司开车的司机需要收集好过路费发票并交回公司,甚至不少物流公司还会额外收集、购买过路费发票,也是为了扩充这一块的成本。


在以外协运力为主的背景下,很多物流企业并不能直接联系到外协车车主,而是多通过三方和“黄牛”。而外协车的ETC卡,是属于车主个人的。这就造成,外协车ETC开票被物流企业视为“不可能做成的事”。也因此,虚开增值税发票成为了一种普遍现象。


税务机关除经常性的进项认证、抵扣比对发现异常情况会进行检查外,总局“金税三期”风控系统对开票企业开票情况、受票企业进项抵扣情况进行自动筛查,能够比对贸易公司“进项品名”与“销项品名”是否一致,开票与抵扣是否正常,与企业实际生产经营能力是否配比,开票金额增长是否异常,金额波动是否异常等等。发现异常,就下发“黑名单”通知当地税局检查、核实。

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