国际工程承包常见税务筹划
发布日期:
2021-06-23

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在国家“一带一路”政策的支持下,越来越多的中国企业实现了“走出去”,当然面对国际社会的复杂情况,有时候不免会吃亏,随着国家政策也在不不断的成熟与完善,2019年国家建立了“一带一路”税收征管机制,各方沟通交流日益密切,合作规模稳步扩大。该合作机制通过提供税收确定性、解决税收争议等方面的合作,为跨境投资者提供实实在在的便利,为“一带一路”国家和地区经贸发展提供税收支持。


首先了解一下什么叫国际税收“International taxation”,是指两个以上的国家和地区,在对跨国纳税人形式各自征税权利的过程中所发生的税收分配关系。


所谓的税收分配关系,说白了就是税在哪里缴纳,俗称税收管辖权。国际税收协定就是解决税收管辖权的问题,协调处理跨国纳税人的税收关系,避免双重纳税,中国目前已经与106个国家签署了国际税收协定。然而协定只能规定避免重复缴纳的情况,但是筹划的精髓往往在于通过跨国企业的机构设置,来实现集团利润最大化。


海外工程承包具有复杂性,其特点是时间长,金额大,包含模块多,既有贸易也有设计和当地建设,很多公司在初期时不了解所在国家的税务规定,不清楚纳税义务,很可能按照国内的模式操作,盲目操作最后可能带来的是偷税漏税风险,真是赔了夫人又折兵。所以越早进入市场,进行早期的筹划,即可避免涉税风险,也避免了企业经济和名誉的双重损失。


常见的筹划方法主要分为:主体避税;税率差避税;税基避税;递延纳税(关注货币的时间价值);当地优惠政策;国际税收政策;避税港;分割法;退税政策的掌握等。

国际工程承包常见税务筹划