跨境电商行业会计账务处理方法和注意事项
发布日期:
2021-05-20

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海淘相信大家对这个职业是不陌生的,从而催生一批海淘的跨境电商服务公司,当然还有我们不太熟悉的大宗商品,那么关于跨境电商行业的会计做账方式又是怎样的呢?今天我们一起来看看.

跨境电商行业会计账务处理方法和注意事项

跨境电商行业会计账务处理方法和注意事项
跨境电商平台收入做账:
跨境电商模式分为两种,一种是保税区备货,一种是直邮。但不论是哪一种方式,其产品都是不含税商品,故而在做会计分录的时候,不需要再计提增值税,与大货贸易的销售是有所区别的。
这种业务模式下,只计征企业所得税,增值税是由消费者承担并支付的,企业是代收代缴的角色。
借:银行存款
贷:主营业务收入---跨境电商(二级科目可以自行命名)
收到代缴税款:
借:银行存款
贷:其他应付款---代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名)
缴交税款:
借:其他应付款---代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名)
贷:银行存款
跨境电商行业会计账务处理方法和注意事项
跨境电商零售做账务处理:
出口报关销售时:
借:应收外汇账款
贷:主营业务收入---出口销售收入
结转出口商品成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品---库存出口商品
进项税额转出时:
借:主营业务成本
贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
申报出口退税时: 应退的增值税财务处理:
借:应收出口退税(增值税)
贷:应交税费---应交增值税(出口退税)
进项税额转出时:
借:主营业务成本
贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
收到增值税退税款时:
借:银行存款
贷:应收出口退税(增值税)
跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理:
a.代收跨境电商综合税:
借:银行存款
贷:其他应付款-代收代缴综合税
b.向征税机关上缴税款:
借:其他应付款-代收代缴综合税
贷:银行存款
多付少付款,是日常工作中经常出现杂事情,跨境电商也是如此。
跨境电商付汇少付的挂账在应收账款,多付的计入应收账款贷方,表示预收 实现收入 :
借:应收账款
贷:主营业务收入
收款 少付 :
借:银行存款
贷:应收账款
多付 :
借:银行存款
贷:应收账款
跨境电商,很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式:
借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应收账款等科目
借:库存商品
贷:主营业务成本
跨境电商行业会计账务处理方法和注意事项
跨境电商结算时使用跨境支付平台是不可避免的事,就以通过paypal收款举例。
跨境电商通过paypal收款的做帐:
收到款时:
借:其他货币资金---paypal存款
贷:预收账款,或者主营业务收入等科目
提现后:
借: 银行存款,
贷:其他货币资金---paypal存款
注意:外汇与人民币都是换算成人民币的金额进行账务处理,记账本位币是人民币
跨境电商没有发票抵扣: 进口报送单、形式发票这些都可以作为附件. 无票收入做预收账款.等合理安排好开票了再做未开票收入. 提现的:
借:库存现金
贷:银行存款
无票收入也应按照开票的业务处理,无票收入的金额为含税金额借记现金、银行应收等科目贷记主营收入、应缴税费、按月申报在主表未开具发票栏填写.提现的,依据体现时的银行的有关单据 :
借:库存现金
贷:银行存款。
跨境电商关税,消费税,增值税计算:
对于免交消费税的一般商品来说
关税=0
消费税=0
增值税=(完税价格+关税)/(1-消费税率)*增值税率*7折
消费税=0
对于需要缴纳消费税的商品来说:
商品品消费税率适用税率X 假如每单8000元以下:
关税=0
增值税=(8000+0)/(1-X)*17%*70%