跨境电商如何做账务处理,外贸出口企业账务处理
发布日期:
2021-05-20

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跨境电商怎么做账务处理,需要注意什么?

跨境电商平台收入做账:

跨境电商模式分为两种,一种是保税区备货,一种是直邮。但不论是哪一种方式,其产品都是不含税商品,故而在做会计分录的时候,不需要再计提增值税,与大货贸易的销售是有所区别的.

这种业务模式下,只计征企业所得税,增值税是由消费者承担并支付的,企业是代收代缴的角色。

借:银行存款

贷:主营业务收入---跨境电商(二级科目可以自行命名)

收到代缴税款:

借:银行存款

贷:其他应付款---代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名)

缴交税款:

借:其他应付款---代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名)

贷:银行存款

跨境电商零售做账务处理:

出口报关销售时:

借:应收外汇账款

贷:主营业务收入---出口销售收入

结转出口商品成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品---库存出口商品

进项税额转出时:

借:主营业务成本

贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)

申报出口退税时: 应退的增值税财务处理:

借:应收出口退税(增值税)

贷:应交税费---应交增值税(出口退税)

进项税额转出时:

借:主营业务成本

贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)

收到增值税退税款时:

借:银行存款

贷:应收出口退税(增值税)

跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理:

a.代收跨境电商综合税:

借:银行存款

贷:其他应付款-代收代缴综合税

b.向征税机关上缴税款:

借:其他应付款-代收代缴综合税

贷:银行存款

跨境电商付汇少付的挂账在应收账款,多付的计入应收账款贷方,表示预收 实现收入 :

借:应收账款

贷:主营业务收入

收款 少付 :

借:银行存款

贷:应收账款 <这个金额比第一笔收入金额小>

多付 :

借:银行存款

贷:应收账款<这个金额比第一笔金额大>

跨境电商,很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式:

借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应收账款等科目

借:库存商品

贷:主营业务成本

跨境电商结算时使用跨境支付平台是不可避免的事,就以通过paypal收款举例。

跨境电商通过paypal收款的做帐:

收到款时:

借:其他货币资金---paypal存款

贷:预收账款,或者主营业务收入等科目

提现后:

借: 银行存款,

贷:其他货币资金---paypal存款

注意:外汇与人民币都是换算成人民币的金额进行账务处理,记账本位币是人民币

跨境电商没有发票抵扣: 进口报送单、形式发票这些都可以作为附件. 无票收入做预收账款.等合理安排好开票了再做未开票收入. 提现的:

借:库存现金

贷:银行存款

无票收入也应按照开票的业务处理,无票收入的金额为含税金额借记现金、银行应收等科目贷记主营收入、应缴税费、按月申报在主表未开具发票栏填写.提现的,依据体现时的银行的有关单据 :

借:库存现金

贷:银行存款。

对于免交消费税的一般商品来说

关税=0

消费税=0

增值税=(完税价格+关税)/(1-消费税率)*增值税率*7折

消费税=0

对于需要缴纳消费税的商品来说:

商品品消费税率适用税率X 假如每单8000元以下:

关税=0

增值税=(8000+0)/(1-X)*17%*70%

跨境电商如何做账务处理,外贸出口企业账务处理?

外贸出口企业账务处理


外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细

外贸企业有内销和外销,无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进行一一对应。

出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。

1.FOB

2. FOB=CFR-运费

3. FOB=CIF-运费-保费

企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率(一般为中间

价),确定后报主管税务机关备案,在一个纳税年度内不得调整。

一套完整的出口退税资料:进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。

1. 购买内销货物

借:库存商品—内销—A商品

应交税费—应交增增税(内销进项税)

贷:应付账款—甲公司

2.销售内销货物

借:应收账款—国内---乙公司

贷:主营业务收入—内销收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

3.结转内销成本、

借:主营业务成本—内销成本

贷:库存商品—内销—A商品

注意:对于外贸企业来说都是一一对应的,如果该批货在本月购买、销售的话按照上述步骤进行。如果只购买就只做购买的分录。如果在以前月份购买,那本月只做销售和结转成本的分录。

4.购买外销货物

借:库存商品—外销—A商品

应交税费—应交增增税(外销进项税)

贷:应付账款—甲公司

5.销售外销商品(一定开具普通发票,发票上的金额是FOB价,外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率)

借:应收账款—国外—UNO

贷:主营业务收入—外销收入

6.结转外销成本

借:主营业务成本—外销成本

贷:库存商品—外销—A商品

7.计提出口退税额(退税额=不含税进货金额*退税率)

借:其他应收款—出口退税款

贷:应交税费--应交增值税 (出口退税)

8.不享受退税的税额

借:主营业主成本—出口成本

贷:应交税费---应交增值税 (进项税额转出)

9.收到货款

借:银行存款—中国银行

贷:应收账款—国内---乙公司

--国外—UNO

支付货款:

借:应付账款---甲公司

贷:银行存款—中国银行

10.收到出口退税款

借:银行存款—中国银行

贷:其他应收款—出口退税款

11.计提内销应该缴纳的增值税

借: 应交税金---应交增值税 ---转出未交增值税

贷: 应交税金---未交增值税

计提内销应缴纳的附加税(和普通企业一样)

印花税无论内销还是外销都需要缴纳

出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报:

1. 安装,按照默认的路径进行按照

2. 企业基础信息设置

3. 进入申报系统:在哪个月申报在进入的时候就选择某月,例如:2017年7月进出口申报系统申报,那就选择201707

4. 认证需要退税的所有进货发票

5. 进入申报系统—外部资料采集—认证发票信息处理,录入认证的进货发票信息

6. 免退税明细数据采集—录入出口明细,关联号:年份+月份+批次 (170701,用铅笔写到报关单上 一张报关单对应唯一的关联号)

7. 免退税明细数据采集—录入进货明细,关联号和之前要对应,并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。只要是该张报关单对应的 关联号就不变

8. 检查

9. 基础信息采集—企业经营情况—出口货物备案单证目录录入,一张报关单备案一次,

出口发票号码:这张报关单对应的所有出口发票号码;

装货单:集装箱号;

运输单:提运单号;

出口货物明细:商品编号;

合同号:出口发票上都有;

录入完毕之后,进行序号重排,生成备案,日期一定要是当天的日期。

10. 确认免退税明细数据—确认明细申报数据

11. 免退税申报—退税汇总—申报表录入(直接点击回车即可)—生成申报数据(保存到默认路径或桌面都可以)

12. 进入国税申报系统—免退税预审-没有疑点—转正式申报即可

13. 打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报表、外贸企业出口退税进货明细申报表,随报关单、进货发票抵扣联一起装订,该公章和法人章,财务签字

14. 如果数据有问题进入出口申报系统进行撤销,重新修改即可