小企业怎样尽可能合理节税
发布日期:
2021-05-19

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合在税收筹划的时候,首先要对自己的行业及经营活动有着清晰的认知,对三环节的安排要分析把控,以下列举几种常用的筹划思路

合理节税

法律不禁止即可行。合理避税是纳税人在熟知相关法律法规,在不违反税法的前提下,通过对筹资活动、投资活动及经营活动的巧妙安排,达到减轻税负、规避风险的目的。

合理避税与偷税、骗税都有着本质的区别

偷税:纳税人通过伪造、变造、隐匿和销毁凭证或增支出减收入等手段或拒不申报甚至虚假申报的行为。对此情形,税务机关追缴税款的0.5-5倍罚款,构成犯罪,并追究刑事责任。

骗税:利用税收优惠政策以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税款的行为。对此情形,税务机关追缴税款的1-5倍罚款,构成犯罪,处5年以下至无期徒刑,并处1-5倍罚金或没收财产。

合理避税首先要求纳税人严格遵守国家法律法规实现涉税零风险。筹划方案主要来自不同的投资、筹资、经营方式,对这三个环节的税收法律法规的全面了解就是合理避税筹划的基础。为减轻税负首先要想到的应该是合理避税筹划,而非其他非法手段。

小企业怎样尽可能合理节税

固定资产避税的案例分析

A公司是机械租赁公司,小规模纳税人,股东于公司成立前购入20万元的挖机,自用一年后,成立公司,并准备将该固定资产作为公司未来生产经营的机械设备,现有两种方案可以将机械设备前转入公司名下,方案一:公司向股东购入其使用过的机械设备;方案二:股东以其使用过的固定资产按协议约定的合理价款作价入股,作为实收资本入账

分析方案前,先把需要用到的财税知识交待下:

1.接受投资的固定资产按资产折旧度以合同约定的合理价定位

2.个人转让固定资产应交个人所得税=(收入-原值-相关合理费用)*20%

3.个人售卖自己使用过的物品,免征增值税

方案一:以购入方式取得机械设备

此方案由股东到国税代开发票,将其设备转让给公司

此次转让:

股东涉及的税费种:个人所得税增值税

公司涉及的税费种:暂无

股东部分个人所得税=(20-20)*20%=0

增值税=0 (销售自用过的旧货)

公司部分 0

方案二:以投资方式取得机械设备

股东与公司签订协议,协议约定按市场价18万作价入股

此次转让:

股东涉及的税费种:暂无

公司涉及的税费种:印花税

股东部分 0

公司部分印花税=180000*0.05%*50%=45元

在税收筹划的时候,首先要对自己的行业及经营活动有着清晰的认知,对三环节的安排要分析把控,以下列举几种常用的筹划思路

合理筹划意识可分为以下几大模块:

价格筹划

运用转让定价是价格筹划的基本方法之一。对于一个具有相当规模、生产产品和数量较多的企业,一个微小的价格变动都能引起利润的大幅变动。因为其具备的灵活性及隐蔽性,特别是在专利技术、商标使用权等无形资产的转让方面,有更大弹性空间。

优惠筹划

充分利用国家税收优惠政策的意识。运用税收优惠的筹划成本最小,收益最大,具有很强的操作性。并且,优惠政策体现了政府对于特殊事项的支持与侧重,即符合国家意图,又减轻税负。

规避筹划

对于税法中的税基临界点和优惠临界点的规定要有相当的敏感度。例如,增值税小规模纳税人有季度9万以下收入免征增值税,对于收入较少的企业,可以有意识的将自己的收入控制在9万以下。