什么是企业税收筹划?注意事项有哪些?
发布日期:
2021-05-19

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目前根据筹划的收益群体,可以将筹划分为:个人税收筹划以及企业税收筹划两种,为了能够确保筹划的成功,需要做好筹划信息的了解,那么具体什么是企业税收筹划呢?

什么是企业税收筹划?注意事项有哪些?


每个企业都面临税收风险,一方面是不懂得税收法律、法规,应缴税而未缴税,将面临补缴税款、罚款、加收滞纳金、声誉损失甚至刑法处罚风险;另一方面是不懂得税收优惠政策,本可以少缴税,而多缴税,承担了不必要的税收负担。


企业的税务风险存在于企业的经济活动中,并影响企业的经营业绩,因此必须在经济活动之前就做好税收筹划,否则亡羊补牢,悔之晚矣,这也是税收筹划的超前性原则。


税收筹划是在不违法的情况下,尽量减少税收负担,如果采取违法手段,那就是逃税、骗税…如果法无明文规定即不禁止,这种情况少缴税,虽不合法但也不违法,这属于避税,如果在合法的情况下采取一些策略少缴税,就叫节税。


税收筹划的意义不在于少缴税而是不多缴税,该享受的优惠一定要足额享受,不应该缴的税一定不能多交,保护自己的利益。营改增后,一些企业税收负担反而加重了,但国家对这些企业有税收补贴,此时就应该享受补贴。

企业主要税种是增值税和所得税,一些特殊行业,比如烟草公司还有消费税,房地产企业还有增值税。不同的行业,不同的商品,增值税税率可能不一样,对于投资者而言,在投资时也要关注所投资行业的税负情况。


企业选择一般纳税人还是小规模纳税人要根据进项税专用发票取得难易程度,产品及商品增值率(毛利率)大小来定,对于增值小,有专用发票,需要退税的选择一般纳税人;增值大,不需要专用发票,不需要退税的选择小规模纳税人。另外还要考虑供应商及客户的情况。

一个行业的税收筹划往往可以复制,比如农业初级产品免征税,那么相关税收筹划往往适用于农产品深加工企业。这是税收筹划的普适性原则。


对于企业而言不需要缴纳个人所得税,但企业的员工需要缴纳个人所得税。如果能将员工的税负减轻,那就可以让员工得到更多可支配收入,如果减少员工税负并没有增加企业支出,反而能取得进项税发票,那就可以抵扣更多的税,对于企业和员工而言,这是双赢的。


税收筹划不能只针对一个税种,有时减少了增值税却增加了所得税。也不是缴税最少就好,而应该从战略层面追求企业整体利益最大化。


企业税收筹划执行中的注意事项有哪些?

合理合法的开展税收筹划,可以促进企业税负的降低以及市场竞争力的提升。那么为了确保企业税收筹划的成功,在执行税收筹划的过程中,哪些事项需要特别注意呢?

1、注重税收筹划方案的综合性。首先,税收筹划的目标由企业财务管理的目标——企业价值最大化所决定。企业税收筹划应着眼于企业整体税基的降低和平衡企业各企业间税负,而不是个别企业个别税种税负的减少。由于各税种的税基相互关联和各企业间业绩考核的缘故,各税种间具有此消彼长的关系,某种个税税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩张;加上企业各企业间又不愿放弃已得的利益,如处理不当,很容易产生内耗,多生出没必要的成本。因而税收筹划既要考虑某一税种的节税利益和多税种之间的利益抵消因素,也要考虑平衡企业各企业间税负。其次,税收利益虽然是企业的一项重要的经济利益,但不是企业的全部经济利益,例如某一项目投资税收的减少并不等于企业整体利益的增加。如果由多种方案可供选择,最优的方案应是整体利益最大的方案,而非税负最轻的方案。因此,企业开展税收筹划应综合考虑,全面权衡,不能为筹划而筹划。

2、坚持成本效益原则。企业在实施某一项筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施,纳税人在获取部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出税收筹划成本,只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下,且当税收筹划成本小于所得的收益时,该项税收筹划方案才是合理的和可行的。企业进行税收筹划,不能仅盯住个别税种的税负高低,要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果,优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下,企业整体利益最大。另外,在选择税收筹划方案时,不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上,而应考虑服从企业的长期发展战略,选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。

3、搞好企业与税收管理者的关系。同税收管理者搞好关系对于纳税人有特别的意义,这种意义在于税收管理者在执法中有“自由裁量权”即在税法规定尚无力顾及的地方、在税法规定偏于原则性的领域、在税法规定有一定弹性幅度的区间和在特定的场合下税收管理者有其特定的管理威严,企业谋求这种威严为我所用。此外,税收管理者每每在制定一些具体的税收管理制度、办法、措施时,进行广泛的调查研究,征求多方面的意见和建议,特别向有影响力的企业“讨教”。适时提出对税收管理者有建设性的建议会增强征纳双方的好感,从而使企业在竞争中获得优势。或者主动出击,由于企业是在当地具有影响力的组织,具有一定的经济功能和社会职能,企业的兴衰对当地产生一定影响,特别是高科技产业和关系国计民生的企业(如电力企业,通信企业、交通企业、生物制药企),利用自己的优势培训当地政府官员,使其游说政府制定有利于企业的政策。这样可以赢得当地政府的好感,又可使自己的技术得到广泛应用同时很快的打开市场。

企业税收筹划的成功,除了需要注意以上事项,还需要注意采取合理措施降低风险,并且寻求专业人员的帮助和指导。