跨境电商现状及税务风险分析,跨境电商出口税收风险对策
发布日期:
2021-05-18

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1.我国跨境电商的发展现状

近年来,由于全球经济低迷和国际竞争加剧,使得国外需求疲软,贸易量大量萎缩,我国传统大宗型进出口贸易增长渐缓,众多的外贸企业放弃“集装箱”式的大额采购逐渐向小额交易、多批次、频率高的跨境在线零售发展。与此同时,互联网与电子商务技术日渐成熟,并且逐渐融入到传统国际贸易之中,跨境电商顺应而生,跨境电商作为一种新型的贸易模式给我国外贸企业带来了福音。自前,我国外贸中B2B跨境电商仍然占据着主导位置,但是移动互联网与智能手机的发展为个人消费者网络购物提供了更多的便利性,使得B2C跨境电商得以迅猛发展,交易额逐年增加,不断成为我国外贸企业特别是中小外贸企业转变贸易发展方式,扭转困境的首要选择跨境电商是集商品流、信息流、资金流、物流等要素按照一定结构构成在国与国之间进行商品和服务交换功能的有机统一体。

跨境电商从最初在黄页平台展示产品的信息如以C2C代购为主的洋码头,到买卖双方的信息匹配,逐渐发展到以B2C为代表的2.0时代实现整个交易流程线上完成。随着市场的规范化和全球经济一体化进程的加快,跨境电商会是实现全球资源与信息的共享,打破传统贸易方式的信息不对称,整个交易节点成为互相关联、有机配合的链条系统。

目前我国进口跨境电商还处于起步阶段,进口交易规模和进口占比较出口跨境电商来说,份额都比较少。但是伴随着国内市场商品出现的质量问题,国内消费者的需求呈现多样化方式,海外商品的质量普遍受到国内消费者的认同,预计未来几年跨境电商进口的份额占比将不断提升,但由于跨境电商进口受国家政策影响较大,例如,2016年开始进口零售产品免税时代将结束。所以跨境电商进口份额占比将会保持相对平稳缓慢的提升。进口跨境电商的发展会对国内市场产生一定的竞争压力,这也促使国内企业提升自身产品质量、提供差异化的产品和服务,更加注重消费者的购物体验。

2.我国跨境电商面对的税收风险分析

税收政策直接影响跨境电商的发展,跨境电商进口涉及到行邮税、或“关税 + 增值税 + 消费税”等税收问题,跨境电商出口涉及到出口货物的增值税和消费税的退(免)优惠,即出口退税问题。无论是跨境电商进口还是跨境电商出口,税收将导致经营成本的增加,利润的稀释,价格优势的丧失,市场竞争能力的削弱。因此,跨境电商的税收风险是当前跨境电商的又一个不可回避的实际问题。

2.1跨境电商出口税收风险因素

在 2014 年之前,我国的税收政策规定,跨境电商出口货物不能享受出口退税政策,直到《关于跨境电商零售出口税收政策的通知》(财税 [2013]96 号)出台,出口退税政策瓶颈才被打破,从而促成了我国跨境电商出口的空前发展机遇。然而,目前实施的财税 [2013]96 号文件,对广大的跨境电商商户来说仍然存在诸多问题,无法满足出口退税的必要条件,构成了跨境电商出口税收风险,主要体现在以下四个方面。

一是退税主体的资格认定困难,据调查许多商户不具备一般纳税人资格,无法申请办理出口退税资格;

二是跨境电商商户无法取得货物报关单,跨境电商出口商品,多数采用邮政或国际快递的物流模式,按行邮物品报关,故无法取得货物报关单;

三是跨境电商结汇困难,由于多数跨境电商商户没有办理外贸登记,更没有在外汇管理局备案,无法开设外贸结算账户,因此不得按一般货物出口进行结汇;

四是跨境电商商户(小规模纳税人)获得出口货物的购进发票困难。

2.2 跨境电商出口税收风险对策

2.2.1 建立跨境电商退税机制

化解一般跨境电商商户(小规模纳税人)出口退税风险的核心是应建立跨境电商退税机制,应从以下几个方面着手解决。首先,调整对跨境电商商户出口退税资格的认定条件;其次,加强第三方交易平台的管理,统一规范核定平台入驻的基本条件;第三,制定跨境电商的出口收汇核销制度,将销售清单、报关单、收汇水单三者核销一致作为出口退税依据,并加快各平台的信息共享。

2.2.2 规范外贸综合服务企业退税行为

数量众多的一般跨境电商商户,应主动完备自身的出口退税主体资格,对照跨境电商退税要求,收集整理好各项退税单据。部分跨境电商商户没有精力自己去办理出口退税业务的,可采用挂靠资质优秀的外贸综合服务企业,委托代理跨境电商的通关、结汇和退税等事项,这或将是一种趋势。为此,规范外贸综合服务企业的退税行为,将是跨境电商出口退税管理的重要内容。

2.3 跨境电商进口税收风险因素

目前,由于我国跨境电商进口行业准入不规范、代购主体参差不齐、税收形式单一等问题,加上各地在执行过程中“分而治之”,导致跨境电商进口的“低价爆款”现象频发。对此,财政部、海关总署、国家税务总局于 2016 年 4 月初,出台“自 4 月 8 日起实施跨境电商零售进口税收新政策” (简称新政)。新政自发布后,给跨境电商进口市场带来巨大冲击,商务部分别于 2016 年 5 月 11 日, 11 月 15 日两次延长新政过渡期到 2017 年底。

新政具有三个特征:一是增设税种,由新政前的单一行邮税调整为行邮税、关税 + 增值税 + 消费税并存;二是提高单次交易限值,将行邮税政策中的 1000 元提高至 2000元;三是增设交易限额,即单次交易超过 2000 元、或个人年度累计超过 2 万元,将按一般贸易方式全额征税 。因此,新政的实施,意味着我国跨境电商进口的“政策红利”终结,对众多跨境电商商户带来的风险有三:首先,直接风险为成本增加,商品售价提高,利润摊薄;其次,间接风险表现为面临经营产品结构调整带来的市场风险,原有的低价爆款商品面临税收成本的大幅提升而无法经营,因而开发新品;第三,新政延长期限不定,表现了国家对跨境电商零售进口监管政策的不确定性,造成跨境电商商户经营决策风险,特别是对原有低价爆款商户来说,是留还是去难以决策,丧失市场机会。

2.4 跨境电商进口税收风险对策

国家加强跨境电商进口税收管理是必然的趋势,跨境电商商户应多从自身内在修为上下功夫。首先,要研究新政内涵,调整现有的备货方式和进货渠道,如利用保税区政策,通过批量跨境物流将货物入驻保税区仓库( 1210 模式),根据国内客户订单进行发至保税区的小单配送,以降低物流成本;其次,要加强国内消费市场研发,逐步调整经营品类。第三,主动迎合未来即将出现的跨境电商整合,构建大型商户共同抗击市场风浪。

跨境电子商务面临哪些问题?这几个问题反应了现状.


跨境电商现状及税务风险分析,跨境电商出口税收风险对策

跨境电子商务是最近几年盛行的,是网络技术与外贸相结合的产物。随着经济发展的持续增长,人们的消費理念逐渐改变。虽然国外产品的进口,冲击了国内市场,但同时国内的产品出口同样也引来了春天。


目前,提升产品质量,让我们自己的产品迈向国外市场,是大家共同的目标。坚信在未来几年内,跨境电商发展会更迅速,这就意味着会产生更多的难题。

那么跨境电子商务的难题在哪?

1. 运输较为落后

跨境电商主要是零售,他的特点是成本小、体型小、销量高。现在还不可能选用集装箱运送,那么物流运输的问题就来了。

目前物流主要有:邮政小包、快运、B2C同盟集货、B2C外贸集货、第三方物流。但是国际邮政小包和国内的邮政都有一个通病---慢。邮政小包的特点是货运相对简单,资费套餐划算。

快运的话优点是运输时间较短,缺点是运输费较高。


B2C外贸同盟集货和本身集货有相同之处,优点是可以减少物流成本,但是內部的管理难度较大。第三方物流,跨境电商可以省时省力,能够合理提升送货速率,缺点就是成本费会大幅提升。

由于跨境贸易发展很快,就使得货运跟不上节奏,这样就产生了一系列的运输问题。顾客通常对商家的运输速度比较在意,所以解决运输问题还是很关键的。

2. 过关手续复杂

这是跨境电商都会遭遇的一个难点。过关的中间环节较多,信息运转要经过很多道程序才能到海关的系统软件申请,在清关全过程中也不好判断实际责任人。

清关税种也较多,比如:关税、消费税、增值税,这样就造成货运时间很长,而有的客户自己买的产品也不了解相关信息,造成双方信息不对,报关信息错误,白白浪费大段时间。

3. 购汇麻烦

国外买家首先需要根据本人存款账户购汇,才能进行外贸交易。在我国,对金额有限定,购汇每一年不得超过5万美元,这就造成了购汇麻烦的问题。

一些外贸企业铤而走险,为了满足自己的购汇需求,根据第三方服务提供商,经过外汇交易付钱给汇给服务提供商的离岸公司账户,随后服务提供商再转给外贸公司,这样做风险很大,而购汇这个难题还是没有解决。