跨境电商涉税解析——英国站
发布日期:
2021-05-11

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众所周知,着眼于欧洲市场的跨境电商卖家们,相关税负是大家不得不慎重考虑的一大因素,特别是近来亚马逊平台将对符合条件(具体什么条件请查阅往期精品推文)的卖家进行代扣代缴的增值税政策一出,仅就20%的增值税税率就让广大卖家叫苦连天,那今天就让我们以英国站为例,来看下跨境电商欧洲站都有哪些税、如何计算。

首先,从税法的角度上来讲,我们一般从税种,税基,税率三个角度去做纳税解析,所以接下来就归纳汇总,一表搞定:


税种

税基

税率

计税公式

进口关税

进口申报货值

5%

进口申报货值×关税税率

进口增值税

进口申报货值、运费、进口关税

20%

(进口申报货值+运费+进口关税)×增值税税率(20%)

销售增值税

平台零售价

20%,7.5%

平税=平台零售价/(1+20%)×20% 低税=平台零售价×7.5%


其中,销售增值税里面的平税就相当于中国境内增值税的一般增值税税率,而低税情况就相当于小规模低税率
为了能够让小伙伴们更详细直观的理解和掌握,接下来就具体举例说明下:

项目列表

金额

平税申报

低税申报

备注

平台零售价

300£




进口申报货值

100£




运费

20£



国际物流费(头程运输费)

关税税率

5%



进口EU

增值税税率

20%



进口UK

进口关税




进口增值税


25£



销售增值税


50£

22.5£



延伸
P
ART.01

在不同的情况下,卖家销售时缴纳增值税税金会有什么不同呢?

平税=销售增值税-进口增值税 =50£-25£=25£

低税=销售增值税=22.5£


延伸
P
ART.02

在不同的情况下,卖家承受的税负分别是多少呢?

平税=销售增值税+进口关税 =25£+5£=30£

低税=销售增值税+进口关税+进口增值税 =22.5£+5£+25£=52.5£

综上所述,享受低税率的卖家有时候甚至会比平价纳税的卖家所承担的税负更高,因为平价纳税的卖家是可以抵扣进口增值税的,所以小伙伴们在选择税率的时候一定要结合自身的实际情况科学权衡,理性分析,得出最优方案。

好了,本期分享就暂时到此结束啦,看完的小伙伴们对跨境电商英国站的纳税核算有一定的理解了吗?更多优秀推文请持续关注我们吧!



内容:特讯财务部宁老师

编辑:特讯推广部Dawn
设计:特讯推广部阿锦

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