英国企业所得税申报和缴纳及税收减免政策
发布日期:
2021-04-28

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英国企业所得税申报和缴纳及税收减免政策

英国企业所得税申报和缴纳

在英国注册成立的公司必须在成立后三个月内向HMRC提供信息。在英国的常设机构需要在三个月内开始运作。公司应在其财政年度结束后的12个月内向HMRC提交一份税务申请表。纳税申报单必须通过可扩展业务报告语言(iXBRL)系统以电子形式与财务报表一起提交。

企业所得税应在公司财政年度结束后九个月内缴纳。法规要求“大”公司在财政年度结束前提前纳税。公司被定义为“大型”公司,如果其满足以下任一条件,则需缴纳预付税:

1、当前会计期间应纳税利润超过1000万英镑(如果全球集团中有关联公司,则需要在会计期间开始时按照规定划分关联公司的数量,其结果是衡量利润是否符合大公司标准的判断基准);

2、本会计期间和之前12个月,公司分别达到“大”标准,公司必须按季度分期缴纳企业所得税。第一次分期付款的截止日期正好是会计期开始后的6个月零13天,然后是每三个月。

其中英国增值税VAT是中国卖家经营电商平台面临最多的一种税,按照英国税法规定,VAT税按季度申报,每个VAT税号每3个月需要向英国税务部门(HMRC)进行一次当季进口和销售情况的申报,结算该季度在该VAT税号下的所有进口税(Import VAT)和销售税(Sales VAT)。

这两年由于疫情的原因,英国的税务政策经常会有所变动,因此在报税前一定要先了解英国最新的税务政策,掌握实时的税务申报情况,才能有效避免错报漏报的情况发生。


英国公司的税收减免政策

1、投资在电脑、能源效率行业以及小公司的收购方面,资本预留的数额则更大。多数情况下,这些公司能以利润抵消全部的资产成本。

2、英国政府给予某些研究和开发项目150% 的资本预留。这实际上是一种政府补贴。

3、在英国投资工厂和机械的企业,其资本成本预留通常是每年25%并逐步递减。而小企业投资建厂、购买机器设备,第一年则可享受40%的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业,整个资产成本可以用当年的税款抵消。

4、企业的厂房每年还可从资本开支中拿到4%的预留。特殊的预留最多可达100%,这指的是在划定的企业区建造的工商大楼。

在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。例如,企业在英国开张之前七年内发生的成本,可视为开张当日发生的成本,这意味着这些成本可作为生意头年可减免的部分。同样,这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留,即可划在头年可征税的利润之外。

如果企业出售资本货物,就必须缴纳公司税,但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越复杂,但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时,通过利用销售所得购买类似的资产,可以避免缴税。